FFI

FATCA Responsible Officer - odpowiedzialność

Odpowiedzialność FRO różni się w zależności od modelu umowy zawartej przez dane państwo z rządem USA.

Osobista odpowiedzialność FRO za wykonywanie powierzonych mu obowiązkowe została wskazana wprost jedynie w modelu II umowy IGA. Jak zatem kształtuje się odpowiedzialność FRO na gruncie modelu I, oraz czy o takiej odpowiedzialności w ogóle można mówić.

Odpowiedzialność FRO na gruncie modelu I IGA

Na gruncie modelu I umowy IGA brak jest regulacji statuującej odpowiedzialność FRO za niedochowanie należytej staranności lub uchybienie swoim obowiązkom. Z uwagi na brak[...]

FATCA a firmy leasingowe

Umowa międzyrządowa IGA generalnie znajduje zastosowanie do wszystkich płatności dokonywanych przez zagraniczne instytucje finansowe (FFI), a podlegających amerykańskiemu podatkowi, to znaczy dowolnej płatności odsetek (włączając wszystkie dyskonta), dywidendy, czynszu, wynagrodzenia, pensji, składek renty, odszkodowania, wypłaty oraz innych stałych, rocznych lub okresowych zysków, korzyści lub dochodów, jeżeli taka płatność pochodzi ze źródeł amerykańskich.[...]

FATCA a zakłady ubezpieczeń

Zgodnie z postanowieniami umowy międzyrządowej IGA pojęcie zagranicznej instytucji finansowej (FFI) oznacza instytucję powierniczą, instytucję depozytową, podmiot inwestujący oraz zakład ubezpieczeń.

Definicja zakładu ubezpieczeń

Zakład ubezpieczeń zdefiniowany został jako każdy podmiot, który jest zakładem ubezpieczeń i zawiera lub jest zobowiązany do wypłaty odszkodowań i świadczeń z tytułu pieniężnej umowy ubezpieczenia lub umowy renty. Przy czym pieniężna umowa ubezpieczenia rozumiana jest jako umowa, zgodnie z którą wystawca zobowiązuje się do wypłacenia[...]

Modele współpracy w ramach regulacji FATCA

Zgodnie z regulacją FATCA współdziałanie z amerykańskim fiskusem opierać się może na dwóch modelach współpracy, w zależności od jurysdykcji, której podlegać będzie dana instytucja finansowa.

Model oparty na umowie cywilnoprawnej

Pierwszy model współpracy oparty jest na zasadzie bezpośredniej współpracy zagranicznej instytucji finansowej (FFI) z amerykańskim Urzędem Skarbowym (IRS). W ramach tego modelu FFI może wyrazić zgodę na dobrowolne wypełnianie obowiązków informacyjnych, wynikających z regulacji FATCA.[...]

Obowiązek raportowy polskich instytucji

Umowa międzyrządowa IGA, jak również przepisy zmieniające Ordynację Podatkową, nakładając na polskie instytucje szereg obowiązków, posługują się pojęciem „raportujące polskie instytucje finansowe”. To one bowiem, odpowiedzialne będą za identyfikację amerykańskich rachunków raportowanych oraz rachunków posiadanych przez wyłączone instytucje finansowe, jak również za sporządzanie i przekazywanie ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, szeregu informacji.[...]

FATCA – pojęcia podstawowe

Amerykańska ustawa podatkowa FATCA posługuje się szeregiem pojęć, których poznanie i zrozumienie jest kluczowe dla jej prawidłowego stosowania i wykonywania nałożonych przez nią także na polskie podmioty obowiązków.

U.S. Person

Termin „osoba podlegająca obowiązkowi podatkowemu w USA" oznacza wg regulacji FATCA:

1. Obywatela lub rezydenta Stanów Zjednoczonych;

2. Spółkę kapitałową lub osobową utworzoną lub zorganizowaną w Stanach Zjednoczonych lub zgodnie z przepisami obowiązującymi w Stanach Zjednoczonych lub w jakimkolwiek stanie USA;[...]

 Do góry